På denne side kan du finde vigtige beløbsgrænser for selskaber indenfor følgende områder:
Acontoskat
2024 | 2023 | |
indkomstskatten mindre end acontoindbetalinger, udbetales det overskydende beløb, tillagt en godtgørelse på: | Dec. 2024 | Dec. 2023 |
Tillæg ved restskat | Dec. 2024 | Dec. 2023 |
Mindstebeløb til opkrævning, DKK | 2.000 | 2.000 |
Mulighed for indbetaling af frivillig acontoskatterate (3. rate) senest pr. 1. februar året efter indkomståret | Dec. 2024 | Dec. 2023 |
Aktier
Porteføljeaktier (unoterede) vil være skattefrie, dog værnsregler. Mindstegrænse for skattefrihed: | 2024 | 2023 |
Datterselskabsaktier | 10% | 10% |
Koncernselskabsaktier (hovedregel) | > 50% | > 50% |
Egne aktier skattefrie uanset ejerandel |
Kapitalkrav
2024 | 2023 | |
Kapitalkrav for aktieselskaber, DKK | 400.000 | 400.000 |
Kapitalkrav for anpartsselskaber, DKK | 40.000 | 40.000 |
Mindste indbetaling 25%, dog altid mindst DKK 40.000 |
Kildeskat
Indeholdelsesprocent uden dobbeltbeskatningsaftale: | 2024 | 2023 |
Udbytte | 27% | 27% |
Royalties | 22% | 22% |
Renter | 22% | 22% |
Satsen er lavere efter dobbeltbeskatningsaftale eller EU-direktiv |
Rentebegrænsning
2024 | 2023 | |
Grænse for kontrolleret gæld (SEL § 11), DKK | 10.000.000 | 10.000.000 |
Forholdet gæld/egenkapital | 1:4 | 1:4 |
Bundgrænse (SEL § 11B), DKK | 21.300.000 | 21.300.000 |
Bundgrænse (SEL § 11C), DKK | 22.313.400 | 22.313.400 |
Rentesats | 2,2% | 2,7% |
Skatteprocenter
2024 | 2023 | |
Skatteprocenter for A/S, ApS, skattepligtige fonde m.v. | 22% | 22% |
Kooperationsbeskattede | 14,3% | 14,3% |
Grænse for omsætning med ikke-medlemmer | 25% | 25% |
Grænse for overskridelse i et indkomstår | 35% | 35% |
Transfer pricing
Grænser for dokumentationspligt: |
Under 250 beskæftigede og samlet balance under 125 mio. DKK eller årlig omsætning under 250 mio. DKK |
Underskudsfremførsel
2024 | 2023 | |
Maksimalt beløb for modregning af fremført underskud | 9.457.500 | 9.135.000 |