På denne side kan du finde vigtige beløbsgrænser for personer indenfor følgende områder:

Aktieindkomst

Aktieudbytte og aktieavancer, der er skattepligtige:20252024
Progressionsgrænse, enlig/ægtefælle67.500/135.00061.000/122.000
- indtil progressionsgrænse (enlig/ægtefælle)27%27%
- over progressionsgrænse (enlig/ægtefælle)42%42%
Bundfradraget kan overføres mellem ægtefæller  

 

Befordring

Befordringsfradrag mellem hjem og arbejde:20252024
- de første 24 kmIntet fradragIntet fradrag
- 25-120 km, DKK pr. km2,232,23
- over 120 km, DKK pr. km1,121,12
- over 120 km i visse udkantskommuner, DKK pr. km2,232,23
   
Indtægtsgrænse for ekstra befordringsfradrag, DKK325.800313.700
   
Brug af Øresundsforbindelsen pr. passage:20252024
- med bil/motorcykel, DKK5050
- med kollektiv trafik, DKK88
   
Brug af Storebæltsforbindelsen pr. passage:20252024
- med bil/motorcykel, DKK110110
- med kollektiv trafik, DKK1515
   
Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse:20252024
- kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km3,813,79
- kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km2,232,23
- kørsel på egen cykel, knallert, EU-knallert eller el-løbehjul, DKK pr. km0,630,62

Bundfradrag / bagatelgrænser

 20252024
Bundgrænse for visse lønmodtagerudgifter, DKK7.3007.000
Bundgrænse for jubilæumsgratiale / fratrædelsesgodtgørelse, DKK8.0008.000
Bagatelgrænse for personalegoder stillet til rådighed i overvejende grad af hensyn til arbejdet, DKK7.3007.000
Skattefri bagatelgrænse for visse personalegoder i alt pr. år, DKK1.4001.300
Skattefritagelse for julegaver op til, DKK1.000900

Børne- og ungeydelser

Børne- og ungeydelse pr. år20252024
Babyydelse 0 - 2-årige, DKK21.16820.496
Småbørnsydelse 3 - 6-årige, DKK16.76416.224
Børneydelse 7 - 14-årige, DKK13.18812.768
Ungeydelse 15 - 17-årige, DKK13.18812.768
   
Børnebidrag, pr. år:  
Grundbeløb, DKK17.02816.440
Tillæg, DKK2.2082.136

Ejendom

Ejendomsværdiskat20252024
- af ejendomsværdi under DKK 9.200.0005,1 ‰5,1 ‰
- af ejendomsværdi over DKK 9.200.00014 ‰14 ‰
   
Nedslag i ejendomsværdiskatten for ejerboliger erhvervet før den 1. juli 1998 eller tidligere*1,0 ‰1,0 ‰
* Parcelhuse og sommerhuse får endvidere et standardfradrag på 3,7 ‰ af beregningsgrundlaget, dog maksimalt DKK 1.200  
   
Nedslag i ejendomsværdiskatten for pensionister fyldt 65 år inden udgangen af indkomståret  
- fast for helårsboliger, DKK6.0006.000
- fast for fritidsboliger, DKK2.0002.000
   
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlig, DKK228.800220.200
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar, DKK351.900338.800
   
Bundfradrag ved udlejning af sommerhuse (40%-reglen)  
- ved selvangivelse af lejeindtægt, DKK13.10012.700
- ved indberetning af lejeindtægt via bureau, DKK47.90046.100

Firmabil

 20252024
Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi  
- op til DKK 300.000, dog minimum DKK 160.00022,5%23%
- over DKK 300.000, intet maksimum22,5%22%
Hertil lægges miljøtillæg  
(Miljøtillæg beregnes ved at gange den årlige periodiske afgift i form af grøn ejerafgift/vægtafgift/CO2-afgift med den angivne sats)700%600%
   
For biler anskaffet højst 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes nyvognsværdien (efter 36 mdr. fra 1. indregistrering reduceres grundlaget til 75% af nyvognsprisen) 1)  
For biler anskaffet mere end 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessum  
1) For tidligere leasingbiler, demobiler, forhandlerbiler er nyvognsprisen den genberegnede værdi  

Gaver

Fradrag for gaver til godkendte foreninger20252024
- maksimalt fradrag pr. år, DKK19.00018.300

Kost og logi på rejse 

Ved rejse på mere end 24 timer i Danmark eller udlandet20252024
Logi, DKK pr. døgn256246
Kost, DKK pr. døgn597574
Kost, DKK pr. påbegyndt time24,8823,92
   
25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK149,50143,50
Loft over rejsefradrag, DKK32.80031.600
   
Eksportmedarbejderfradrag*  
- for arbejde i Vesteuropa pr. påbegyndt døgn, DKK5555
- for arbejde uden for Vesteuropa pr. påbegyndt døgn, DKK140140
* Eksportmedarbejder: en ansat, som udfører arbejde for en dansk arbejdsgiver i udland og har haft uafbrudt ophold i udland i mindst 2 mdr., eller som har haft ophold i udland af en sammenlagt varighed på min. 100 døgn  

Pension

Ratepension samt livrenter20252024
Privatordning:  
- ratepension og ophørende livrente, altid fradragsberettiget, DKK65.50063.100
- livsvarig livrente, altid fradragsberettiget, DKK60.30058.100
- alderspension, maks. indskud indtil 7 år før folkepensionsalderen9.4009.100
- alderspension, maks. indskud fra og med det 7. år før folkepensionsalderen61.20058.900
   
Arbejdsgiverordning:  
- maksimal indbetaling til ratepension og ophørende livrente, DKK*71.19668.587
- maksimal indbetaling til livsvarig livrente, DKKIngen grænseIngen grænse
* inkl. AM-bidrag  
   
Maksimalt indskud på PBL § 15B-ordning (opsparingsordning for sportsudøvere), DKK2.238.2002.154.500
- maksimal årlig hævning for sportsudøvere (PBL § 15B), DKK447.700430.900

 

Pensionister

 20252024
Bundfradrag i skattepligtigt vederlag for pensionisters arbejde i privatsfæren, DKK13.10012.700

Personalegoder

 20252024
Beskatning af fri telefon, DKK3.3003.200
- månedlig beskatning, DKK275267
   
Bredbånd, hvis opkobling til arbejdsgivers netværkSkattefritSkattefrit
Bredbånd, hvis ikke opkobling til arbejdsgivers netværk, beskatning sammen med fri telefon, DKK3.3003.200
   
Værdi af fri sommerbolig (ugerne 22-34), pr. uge0,50%0,50%
Værdi af fri sommerbolig (øvrige uger), pr. uge0,25%0,25%
- Se desuden publikation om personalegoder  

 

Personfradrag

 20252024
Personfradrag:  
- under 18 år, DKK51.60049.700
- over 18 år, DKK51.60049.700
Beskæftigelsesfradrag af AM-pligtig indkomst12,30%10,65%
Dog maks., DKK55.60045.100
Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere11,50%6,25%
Dog maks., DKK48.30025.300

Restskat

 20252024
Restskat op til, DKK:24.00023.100
Indregnes i den løbende skat for indkomståret20272026
   
Betaling af restskat for 2024  
- senest den 31. december 2024RentefritRentefrit
- senest 1. juli - der betales dag-til-dag rente fra 1. januar 2025Kommer senereKommer senere
- efter den 1. juli 2025 - restskatten tillægges et rentetillægKommer senereKommer senere
   
Overskydende skat tilbagebetales i perioden 1. marts til 1. oktober 2025 med et skattefrit rentetillæg påKommer senere0,0%

 

Servicefradrag

 20252024
Servicefradrag for lønudgifter, DKK  
Grøn BoligJobordning:  
Fradrag for serviceydelser, DKKKommer senere11.900
Fradrag for håndværksydelser, DKKKommer senereAfskaffet

Skattesatser

 20252024
AM-bidrag, beregnes af løn og vederlag samt skattepligtige personalegoder (A-indkomst) m.v.8%8%
   
Bundskat, beregnes af:12,01%12,06%
Personlig indkomst,
+ positiv nettokapitalindkomst
  
   
Topskat, beregnes af:15%15%
Personlig indkomst,  
+ positiv nettokapitalindkomst (- bundfradrag)  
+ indskud på kapitalpensionsordninger  
- bundfradrag på, DKK611.800588.900
   
Maks. beskatning af positiv nettokapitalindkomst ekskl. kirkeskat42%42%
   
Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskatten for enlige/ægtefæller, DKK52.400/104.80050.500/101.000
   
Skrå skatteloft, ekskl. kirkeskat52,07%52,07%
   
Skatteprocent (kommuneskat) for begrænset skattepligtige personer25%25%
Skattesats for beskatning af specialister27%27%
   
Minimumsløn pr. måned ved 27%-beskatning af specialister (efter fradrag af ATP), DKK78.00075.100

SU-satser

 20252024
Uddannelse påbegyndt 1/7-2014 eller derefter  
- grundsats til alle, uanset alder (før skat), DKK1.1011.060
- maksimalt tillæg, afhængig af forældreindkomst (før skat), DKK1.9541.880
   
- grundsats for 18-19-årige m/dispensation til udeboendesats (før skat), DKK4.5464.375
- maksimalt tillæg, afhængig af forældreindkomst (før skat), DKK2.5402.445
   
Sats for 20-årige eller derover og udeboende (før skat), DKK7.0866.820
   
SU-lån, DKK3.6253.489
Supplerende SU-lån til forsørgere, DKK1.8131.745
Slutlån (inden for de sidste 12 mdr. af uddannelsen, hvis ikke mere SU tilbage), DKK9.3529.001
   
For yderligere info se www.su.dk