Årsopgørelsen 2025  – se, hvad du bør tjekke

For nogle er det en festdag. For andre noget, de gruer for. Men sikkert er det, at titusindvis af borgere vil sidde i kø ved skærmen, når Skat åbner for årsopgørelsen for 2025.

For de fleste af os er årsopgørelsen baseret alene på de automatiske indberetninger, der sker fra arbejdsgivere, banker og pensionsselskaber. Derfor er det for mange ikke nødvendigt at lave korrektioner. 

Alligevel har alle dog pligt til at gennemgå årsopgørelsen for at sikre, at den er korrekt. Det er derfor en god idé at se den igennem og eventuelt få hjælp, hvis der er særlige forhold eller ændringer.

Der er desuden en risiko for at gå glip af at få penge tilbage i skat eller omvendt få en skatteregning, hvis noget er registreret forkert. 

8 ting du bør kontrollere

Når du gennemgår årsopgørelsen, er der otte fokuspunkter, du som minimum bør kaste et blik på.

1) Ejendomsbeskatning

Det er andet år, at boligskatterne indgår i den samlede skatteberegning, og skatten forudses igen at komme til at dominere spørgsmålene og forståelsen af årsopgørelserne for 2025.

Som bekendt har boligskatterne generelt været præget af udfordringer relateret til systemets beregning af retvisende ejendomsvurdering, beregning af skatterabatter for ejendomme samt tillægslån på de enkelte ejendomme, hvor skatterabatten ikke har været opgjort korrekt. 

Vi anbefaler derfor, at du kontrollerer om skatterabatten er opgjort korrekt, eller om der ved en fejl er stiftet et tillægslån på trods af, at lånet aktivt er fravalgt. 

Der skal betales dansk ejendomsværdiskat af ejendomme i udlandet, dog kan lokalt betalte ejendomsskatter, der er baseret på ejendomsværdien, modregnes i den danske skat. 

Den årlige meddelelse vedrørende beskatningsgrundlaget for indkomståret 2025 udkommer i løbet af foråret 2026. 

2) Indtægter/fradrag

Det er altid en god idé at tjekke, at din indkomst passer med den løn, pensioner m.m., du har fået brutto (AM-indkomst) i 2025. Tjek også, at fradrag til f.eks. privat ratepension m.m. er registreret. 

Særligt skal det kontrolleres, om du har betalt for meget ind på din private pension, idet dette vil begrænse dit fradrag på årsopgørelsen. For 2025 kan der maksimalt indbetales 65.500 kr. til ratepension. Hvis grænsen er overskredet, kan du undgå at blive beskattet igen af udbetaling ved at kræve det for meget indbetalte retur.

Du kan have ret til befordringsfradrag, hvis du har mere end 24 km til og fra arbejde i alt. Fradragets størrelse er blandt andet baseret på afstanden og indberettes måned for måned. Skattestyrelsen kan her have en mening om, hvilken rute, du skal bruge, når du beregner fradraget. 

3) Indskud på ægtefælles pensionsordning

Har du foretaget et kapitalindskud af et større beløb på din ægtefælles pensionsordning, så skal du huske at skrive fradraget på hans/hendes årsopgørelse, ellers mister I fradraget. 

Selve kapitalindskuddet bliver indberettet til Skattestyrelsen i indbetalingsåret, men kun som indbetaling – ikke som et fradrag. 

Har man f.eks. indbetalt 2.000.000 kr. i 2022 vil dette blive indberettet af pensionsselskabet, men da indskuddet overstiger det beløb, der årligt kan fratrækkes, skal beløbet fradragsmæssigt fordeles over ti år med 200.000 kr. hvert år. 

Dette fradrag skal man selv indtaste hvert år – også det første år. 

Hvis ægtefællen ikke har indkomst, vil indskud på pensionen medføre underskud i den personlige og skattepligtige indkomst. 

Den negative skattepligtige indkomst overføres til modregning i den arbejdende ægtefælles positive skattepligtige indkomst. 

4) Servicefradraget

Håndværkerfradraget er genindført i 2025 som et ”grønt” fradrag på op til 8.600 kr. pr. person til energiforbedringer og klimatilpasning. 

Samtidig er der servicefradraget, der giver fradrag for rengøring, børnepasning og havearbejde. Der kan fradrages maksimalt 17.500 kr. pr. person i 2025. Beløbene indberettes ikke til Skattestyrelsen, og du skal derfor selv medtage dem på din selvangivelse. 

Særligt er det vigtigt at være opmærksom på, at hver ægtefælle har egen bundgrænse. For optimal udnyttelse af servicefradraget op til i alt 35.000 kr. kræves det derfor, at hver ægtefælle medtager beløb op til den maksimale grænse på sin selvangivelse. Der sker ikke automatisk overførsel til ægtefællen af den del af regningerne, der overstiger grænsen.

5) Investeringer

Skattestyrelsen modtager information om alle værdipapirhandler foretaget gennem danske banker og Nordnet. Baseret på disse indberetninger beregnes blandt andet årets gevinst og tab ved salg af aktier. Vi anbefaler dog altid, at disse beregninger tjekkes. 

Hvis du har handlet aktier på en udenlandsk handelsplatform eller via en udenlandsk bank, har du selv pligt til at opgøre gevinster og tab og indberette det til Skattestyrelsen.

Du skal være særligt agtpågivende, hvis du har depot med værdipapirer i udlandet eller indestående på konti, for så har du pligt til at oplyse det til Skattestyrelsen. Særligt for værdipapirer kan du miste fradragsretten for tab, hvis Skattestyrelsen ikke rettidigt har modtaget oplysninger om købet, herunder oplysninger om ISIN-kode, navn, antal, købstidspunkt og pris.

6) Udlejning af sommerhus

Udlejes sommerhuset via bureau, kan der anvendes en skattefri bundgrænse, der for 2025 er på 47.900 kr. Dette gælder uanset om sommerhuset er beliggende i Danmark eller udlandet.

Udlejningsbureauet indberetter den samlede leje. Er lejeindtægten højere end bundgrænsen, skal der betales kapitalindkomstskat, der beregnes af 60 procent af det overskydende beløb. 

Bundgrænsen nedsættes til 13.100 kr., hvis udlejning foretages privat. Lejer du ud både via bureau og privat, gælder bundgrænsen for bureau-udlejningen, og der skal betales skat af 60 procent af privat lejeindtægt. 

7) Rejsefradrag og småfornødenheder

Dette fradrag lever lidt i det skjulte, men hvis du er på erhvervsmæssige rejser med en varighed på mere end 24 timer, kan du få et fradrag på 149,25 kr. per døgn til dækning af såkaldte småfornødenheder. Fradraget kan tages, hvis arbejdsgiver ikke dækker disse. 

Samlet kan der maksimalt tages et fradrag i 2025 på 32.800 kr. for de udgifter, der afholdes på rejser.

8) Fradrag for velgørenhed

De fleste organisationer indberetter dine bidrag automatisk, så de overføres til din årsopgørelse. Men det sker ikke nødvendigvis, hvis du indbetaler mere spontant f.eks. via MobilePay.

Forlænget tidsfrist

Normalt har man frem til 1. maj til at rette sine oplysninger i årsopgørelsen. 

I år giver skattemyndighederne os dog mere tid at løbe på og forlænger fristen til 20. maj. Det sker ifølge Skat for at give bedre tid til at rette oplysninger og til eventuelt at kontakte dem i en travl tid.

Tidsplan for årsopgørelsen

• 23. marts Årsopgørelsen er klar og kan ses i TastSelv på skat.dk
• Frem til 20. april Årsopgørelsen sendes efter åbning ud på papir til borgere, der er fritaget eller ikke omfattet af Digital Post.
• Fra 24. april Udbetaling af overskydende skat
• 20. maj Frist for at rette i årsopgørelsen. Fristen er normalt 1. maj, men er i år forlænget.
• 1. juli Frist for at udfylde oplysningsskema for selvstændige, borgere med udenlandsk indkomst eller ejendom samt visse boligudlejere
• 1. juli Frist for indbetaling af restskat uden procenttillæg

        Kilde: skat.dk

Vi kan hjælpe

Hvis du har spørgsmål vedrørende skat eller har brug for rådgivning, kan du kontakte din daglige revisor eller Beierholms skatteafdeling.