Moms på fitness og dans fra årsskiftet
I sommeren 2022 – altså for mere end tre år siden - udsendte Skattestyrelsen en række udkast til praksisændringer, der ville stramme momsfritagelsen for undervisning.
Siden har der været mere eller mindre stille på området, men nu har Skattestyrelsen udsendt de endelige styresignaler, der vil ændre praksis fra 1. januar 2026.
Ændringerne er baseret på flere domme fra EU-Domstolen, som iflg. Skattestyrelsen betyder, at Danmark ikke længere kan momsfritage så mange områder relateret til undervisning som hidtil. Et af de områder, der rammes, er undervisning i gymnastik og lignende discipliner. Det betyder, at f.eks. kommercielt udbud af holdundervisning i fitnesscentre bliver momspligtigt, ligesom det samme vil være gældende for danseundervisning.
Her rammer stramningerne
Hidtil har momsfritagelsen omfattet bl.a. undervisning i gymnastik og lignende discipliner. Det vil sige, at bl.a. fitnesscentres udbud af hold- eller enkeltundervisning i crossfit, spinning, yoga eller zumba som klar hovedregel har været fritaget for moms. Det samme gælder kommercielt udbud af danseundervisning.
Fra 1. januar 2026 vil momsfritagelsen for disse områder falde bort. Det vil sige, at aktørerne nu skal til at opkræve moms af indtægterne fra holdundervisning m.v.
De nye stramninger omfatter imidlertid ikke de foreningsbaserede udbud af undervisning på disse områder.
Foreninger eller klubber, som udbyder disse aktiviteter uden gevinst for øje, vil altså fortsat være omfattet af momsfritagelse som hidtil.
Undervisning bliver dyrere
Når udbyderne skal betales moms af indtægterne fra holdundervisning m.v., betyder det alt andet lige, at prisen bliver dyrere for kunderne.
Med momspligten følger dog også, at fitnesscentrene kan fratrække moms på udgifter relateret til undervisningen, hvilket de ikke hidtil har kunnet. Det vil dog sandsynligvis kun have en mindre effekt på prisen. Desuden vil de berørte virksomheder blive fritaget for betaling af lønsumsafgift.
Som et yderligere plaster på såret, har Skatteministeriet meldt ud, at de vil indføre et skattefradrag til borgere, der betaler for undervisning, der rammes af praksisstramningen. Hvordan et sådant skattefradrag helt konkret vil blive udmøntet, har Skatteministeriet dog endnu ikke udtalt sig om.
Vi kan hjælpe
Har du spørgsmål til de nye momsregler for undervisning eller brug for vejledning, kan du kontakte din daglige revisor eller Beierholms Skatteafdeling.