Fokuspunkter til forskudsopgørelsen 2026

Bragt i Nordjyske Stiftstidendes erhvervsbrevkasse den. 16. december 2025.

Spørgsmål

Har I nogle fokuspunkter til forskudsopgørelsen for 2026? Og er der noget nyt for 2026?

Svar

2025 har været et år med betydelige renteudsving og flere rentenedsættelser fra Den Europæiske Centralbank og tilsvarende rentenedsættelser fra Nationalbanken. Men især den korte rente steg ved fastsættelsen her sidst på året.

Har du - ligesom mange andre boligejere - haft en ændring i din renteudgift i 2025, eller forventer du en renteændring for 2026, så bør du være særligt opmærksom på din forskudsopgørelse for det kommende år.

I takt med de faldende renter i løbet af det seneste år, har flere boligejere valgt at omlægge deres lån. Mange af disse lånomlægninger har medført lavere renteudgifter, og dette kan påvirke resultatet af din endelige skatteansættelse både for 2025 og 2026.

Især boligejere med F3 eller F5 lån oplever lavere renteudgifter i forbindelse med refinansiering som følge af de faldende renter. Tilsvarende for de boligejere der har nedkonverteret deres boliglån.  

Lavere renteudgifter kan medføre skattesmæk, hvis ikke du er opmærksom

Når dine renteudgifter har ændret sig, bør du tilsvarende justere renteudgifterne på forskudsopgørelsen, idet dit rentefradrag er blevet mindre. Det er muligt at ændre din for-kudsopgørelse for næste år via TastSelv på skat.dk, og hvis du ikke allerede har gjort det, kan du nå det endnu med effekt fra 1. januar 2026.

Hvis du ikke foretager justering af den ændrede renteudgift på forskudsopgørelsen, vil du sandsynligvis betale en ’forkert’ og for lav forskudsskat for 2026. For lidt betalt forskudsskat medfører en restskat og for meget betalt skat bliver først tilbagebetalt i foråret 2027.

Er dine renteudgifter angivet for højt, risikere du altså at få et skattesmæk.

Har du ikke omlagt dit boliglån endnu, men planlægger at gøre det i løbet af 2026, er det vigtigt at du tilretter din forskudsopgørelse i løbet af 2026. Det er muligt at foretage ændringer hele året.

Typiske ændringer

Foruden ændringer i renteudgifter bør du især også kaste dit blik på tre andre poster på næste års forskudsopgørelse.

Privatlivet: Store ændringer såsom indgåelse af ægteskab eller skilsmisse giver anledning til rettelser på forskudsopgørelsen. Hav også in mente at begivenheden ofte indebærer køb/salg af bolig, og der måske ikke længere skal betales ejendomsværdiskat og grundskyld, som nu opkræves via din forskudsskat. Det kan også være, at du har mistet dit job eller har fået et nyt, og din løn har ændret sig. Andre er gået på pension.

Din forskudsregistrerede løn danner grundlag for dit beskæftigelsesfradrag, og vi anbefaler derfor, at du registrerer din løn så tæt på korrekt som muligt.

Fradrag: Kørselsfradrag er relevant, hvis du har mere end 12 km hver vej til dit arbejde, og du kan allerede på forskudsopgørelsen notere dit forventede fradrag for kørsel – husk blot at hjemmearbejdsdage ikke tælles med. Ligeså kan du allerede på forhånd notere et kommende servicefradrag, du forventer at have for f.eks. vinduespudsning, havearbejde, rengøring mm.

Derfor er det vigtigt

Forskudsopgørelsen danner grundlaget for dit skattekort og dermed trækprocent, månedsfradrag og eventuelle B-skatter. Tallene kan være baseret på 2024-begivenheder, hvorfor den muligvis ikke viser et retvisende billede af din situation for 2026. Reagerer du ikke, risikerer du at betale for meget eller for lidt i skat i løbet af det kommende år, og den endelige skatteansættelse i årsopgørelsen for 2026 kan derfor ende i en restskat til betaling i 2027.

Nyt for 2026

Fra næste år indføres en mellemskat på 7,5% oveni bundskatten for dem, der tjener mellem DKK 641.000 og DKK 777.900 om året. Begge beløb er efter am-bidrag.

Ved indkomst på mere end DKK 777.900 efter am-bidrag betales topskat på 7,5% af indkomst, der overstiger dette beløb.

Ligeledes indføres den nye top-topskat på 5% på personlig indkomst, der overstiger DKK 2.592.700 efter am-bidrag.

Lisa Feiner, seniorkonsulent, personskat