Få styr på udenlandsk faktura uden moms

Bragt i Nordjyske Stiftstidendes erhvervsbrevkasse den. 21. april 2026.

Spørgsmål

Jeg har en lille frisørsalon og en gang imellem bestiller jeg nogle særlige hårprodukter fra Tyskland, hvor der er ikke moms på fakturaen. Hvad skal jeg være opmærksom på i den forbindelse?

Svar

Det er vigtigt at være ekstra opmærksom på de fakturaer, du får, når du køber noget i udlandet. Når man køber varer i f.eks. Tyskland, som er inden for EU, vil du som regel få en faktura uden moms, og hvor leverandøren har skrevet f.eks. 0-rated VAT. Det betyder, at du som køber skal afregne ”salgsmomsen” i Danmark på vegne af leverandøren. På den måde, har du også mulighed for at fratrække momsen, hvis du har momsfradragsret for de varer, du har købt.

”Salgsmomsen” kaldes også erhvervelsesmoms. Den moms skal bogføres i dit regnskab på en konto for moms af varekøb i udlandet, og den samlede værdi af varerne skal bogføres på en konto for varekøb i udlandet.

Når du skal angive din moms, skal erhvervelsesmomsen angives i sin egen rubrik på momsangivelsen, som hedder ”moms af varekøb i udlandet” og værdien af varerne skal angives i rubrik A – varer. Hvis du har ret til momsfradrag for købet af varerne, skal købsmomsen angives på momsangivelsen som almindelig købsmoms.

Eksempel med produkter for 5.000 kr. uden moms fra Tyskland, hvor der er fradrag for momsen:

Momsangivelsen:
Moms af varekøb i udlandet: 1.000 kr. 
Købsmoms: 1.000 kr.

Rubrik A – varer: 5.000 kr.

Hvis du modtager en faktura med f.eks. tysk moms på, vil du desværre komme til at betale den tyske moms, når du betaler for dine varer. Det giver ingen mulighed for at fradrage den tyske moms på din danske momsangivelse. Hvis du gerne vil have en faktura uden moms på, kan du prøve at oplyse din leverandør om det og give dem dit danske momsnummer. De fleste vil som regel gerne udstede en ny faktura til dig.

Hvis du køber varer hjem, hvor du ikke har fradragsret, skal du stadig afregne erhvervelsesmomsen, men den kan ikke trækkes fra som købsmoms. Et eksempel, hvor der købes varer for 5.000 kr. uden moms fra Tyskland, kan se sådan her ud:

Momsangivelsen:
Moms af varekøb i udlandet: 1.000 kr.
Købsmoms: 0 kr.

Rubrik A – varer: 5.000 kr.

I eksemplet kommer dit momstilsvar til at blive 1.000 kr., der skal betales til Skattestyrelsen.

Det er vigtigt at huske at indberette i alle de relevante rubrikker, da Skattestyrelsen bruger informationerne til kontrol over landegrænser.

Hvis du køber ydelser fra andre lande eller varer fra lande uden for EU, er der andre regler, der gælder.

Benedikte Djernæs
Manager, moms & afgifter, Beierholm