Beskatning af fri bil

Bragt i Nordjyske Stiftstidendes erhvervsbrevkasse den. 6. maj 2025.

 

Spørgsmål

Jeg har købt en bil i min virksomhed, som jeg ønsker at benytte privat også. Hvordan bliver jeg beskattet heraf?

Svar

Når din virksomhed eller arbejdsgiver stiller en bil til rådighed for dig, som du også kan bruge privat, skal du betale skat af denne fordel. Beskatningen af fri bil beregnes ud fra bilens værdi samt et miljøtillæg. Her er nogle af de vigtigste punkter:

  • Bilens værdi: Beskatningsgrundlaget for fri bil afhænger af bilens alder og pris. For nye biler og biler, der er højst tre år gamle, beregnes værdien ud fra nyvognsprisen. Efter de første 36 måneder nedsættes værdien til 75% af nyvognsprisen, dog mindst 160.000 kr.
  • Miljøtillæg: Miljøtillægget beregnes ved at gange bilens periodiske afgift (grøn ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift) med en fastlagt sats på 700%.
  • Skatteberegning: Du skal betale skat af 22,5% af bilens værdi plus miljøtillægget. Det har ingen betydning for skatten, hvor meget du kører i bilen. Vær opmærksom på, at ejerafgiften ændres år for år, hvorfor beregningen skal opdateres årligt.

Lad os tage et eksempel på en bil med en nyvognspris på 500.000 kr., hvor ejerafgiften udgør 3.000 kr. for 2025:

I dette eksempel er miljøtillægget beregnet som 3.000 kr. x 700 % = 21.000 kr. Beskatningsgrundlaget for fri bil bliver derfor 22,5% af bilens værdi (500.000 kr. x 0,225 = 112.500 kr.) plus miljøtillægget, hvilket giver et samlet beskatningsgrundlag på 133.500 kr., svarende til 9.458 kr. månedligt. For en topskattebetaler med en marginalskat på 56% vil skatten af fordelen derfor udgøre 5.296 kr. månedligt.

Værdien af en ladestander, som arbejdsgiveren har betalt og installeret hjemme hos medarbejderen, indgår ikke i beskatningsgrundlaget. Hvis arbejdsgiveren senere overdrager ladestanderen til medarbejderen uden beregning, skal medarbejderen ikke beskattes af denne overdragelse, forudsat at medarbejderen har været beskattet af værdien af fri elbil eller plug-in hybridbil i mindst seks måneder.

Vi håber, dette giver dig et godt overblik over reglerne for fri bil. Hvis du har yderligere spørgsmål, er du altid velkommen til at kontakte os.

Morten Buus