Ændringer i oplysningsskemaet
Skattestyrelsen har i oktober 2025 udgivet et overblik over ændringer til oplysningsskemaet. Formålet med dette nyhedsbrev er at fremhæve de vigtigste ændringer i oplysningsskemaet – særligt på TP-området. For en nærmere forklaring af de relevante felter henvises der til det vedhæftede bilag.
Nye felter i sektionen ”Øvrige oplysninger”
Der tilføjes et nyt felt - 110c - i sektionen "Særlige indkomstforhold". Feltet indgår i oplysningsskemaet som følge af indførelsen af et nyt investeringsvindue for anskaffelse af driftsmidler med forhøjede afskrivninger,
som blev vedtaget ved lov nr. 752 af 20. juni 2025. Udfyldelse af feltet er frivilligt.
Reduktion af felter i sektionen ”Rentefradragsbeskæring”
Felterne 196, 197 og 198 fjernes fra oplysningsskemaet under sektionen "Rentefradragsbeskæring". Felterne 196 og 197 var obligatoriske, men blev kun vist, hvis der var svaret "Ja" i felt 195. Felt 198 er frivilligt at udfylde.
Felterne har været relevante i situationer med tynd kapitalisering.
Tilføjelse af felter under ”Kontrollede transaktioner” (Transfer pricing)
Inden for sektionen ”Kontrollerede transaktioner” er der tilføjet fire nye felter. Der er tale om felterne 67a, 67aa, 67b og 67c. Felterne tilføjes efter felt 503, 503a og 503b - og inden felt 509. Tilføjelsen sker for at implementere lempelsen af reglerne om transfer pricingdokumentation, som gælder fra og med indkomståret 2025. Den nye lovgivning har betydning for selskaber med små, grænseoverskridende kontrollede transaktioner. Selskaberne skal heller ikke længere skulle indberette transfer pricing-dokumentation for udbytter og andre ensidige selskabsretlige dispositioner.
I forbindelse med tilføjelsen af de fire nye felter - 67xfelter - vil valideringen for krav om transfer pricingdokumentation og den dertilhørende pop-up også blive opdateret, så 67x-felterne inkluderes i disse beregninger.
Reduktion af felter under ”Kontrollede transaktioner”
Under sektionen fjernes 95 felter og erstattes med 48 nye felter. Der bliver dermed 57 færre felter, og antallet af felter ændres dermed fra tidligere 102 felter til fremadrettet 55 felter.
Der implementeres en ny opsætning af sektionen baseret på en række betingede felter, så der kun skal udfyldes felter, der er relevante. Angivelsen af de kontrollerede transaktioner er opdelt i tre grupper:
- Danske transaktioner, der er transfer pricingdokumentationspligtige
- Danske transaktioner, der ikke er transfer pricingdokumentationspligtige (kun oplysningspligtige)
- Transaktioner med udenlandske parter.
Skatteafdelingen anbefaler, at selvangivelsen generelt for indkomståret 2025 – men særligt TP-området - bliver gennemgået mere grundigt, da der er mange nye felter at forholde sig til.
Vi kan hjælpe
Har du spørgsmål til ændringer i oplysningsskemaet eller brug for rådgivning, er du velkommen til at kontakte din daglige revisor eller Beierholms skatteafdeling.