Da skattelovgivningen her i landet er særdeles kompleks og ofte ændres, samtidig med at skatteniveauet er højt, er det væsentligt til stadighed at inddrage de skattemæssige aspekter, når der tages beslutninger. Denne information beskriver i kort form de skattemæssige overvejelser, enhver erhvervsdrivende løbende bør gøre sig.

Overvejelser

Der knytter sig i realiteten skattemæssige problemstillinger til næsten alle de beslutninger og dispositioner, en virksomhed træffer. Populært sagt er der skat i stort set alt fra vugge til grav.

For den enkelte har det væsentlig økonomisk betydning, at virksomhedens struktur, privatøkonomien og formueforholdene i øvrigt planlægges, så der opnås den bedste skatte- og afgiftsmæssige stilling. 

Planlægning

• Etableringsform, selskab eller personligt regi.
• Ved personligt regi skal der vælges mellem virksomhedsskatteordningen, kapitalafkastordningen og personskattelovens regler.
• Mulighederne for støtte til produktudvikling bør undersøges, og de særlige skatteregler herom iagttages.
• Andre støttemuligheder, herunder EU-midler, bør undersøges.
• Medarbejdende ægtefælle eller ansættelse af ægtefælle.
• Skatteminimering ved af- og nedskrivning af varelagre, bygninger, driftsmidler samt henlæggelse til investeringsfond.
• Selskabsstiftelse, herunder koncernstiftelse.
• Pensionsordninger.
• Planlægning af generationsskifte - såvel mulighederne for fremskudt generationsskifte som situationen ved død.

Afklaring af usikkerhed

Det viser sig ofte, at der er mange penge at spare ved en nøje overvejelse af de påtænkte dispositioner i lyset af den til enhver tid værende skattelovgivning.

Ved planlægningen af en disposition med uafklarede skattemæssige konsekvenser, er det aktuelt at anmode Ligningsrådet om ved en bindende forhåndsbesked at give svar på spørgsmål til afklaring af usikkerheden. Det giver sikkerhed for konsekvenserne og forhindrer ubehagelige, skattemæssige overraskelser.

I den forbindelse er det uhyre væsentligt at stille præcise spørgsmål til Ligningsrådet og at redegøre fyldestgørende for de faktiske forhold.

Husk, at De ikke får svar på andet og mere, end De spørger om, og at svaret kun er bindende for skattevæsenet, når de fremlagte faktiske forhold er korrekte.

Det nytter at være udholdende

Selv efter nøje overvejelser kan det ikke altid undgås, at skattevæsenet har en anden opfattelse af en handlings skattemæssige konsekvenser end De og Deres rådgivere.

I praksis er skattesager en langsommelig affære, men hvis den omtvistede disposition er velgennemtænkt og undersøgt på forhånd, nytter det at være udholdende.

Klagesagen gennemføres for skatteyderens egen regning i det kommunale klagesystem, mens der ved Landsskatteretten kan opnås omkostningsdækning efter særlige regler.

Argumentationen over for Landsskatteretten kan støttes af et syn og skøn, hvis et sådant må antages at kunne tilføre sagen nye beviser.

Såfremt skattemyndighederne forhøjer indkomsten, resulterer det i en restskat, der forfalder til betaling, uanset sagen påklages. Der er imidlertid mulighed for efter ansøgning at opnå henstand med betalingen mod en ret høj - og ikke fradragsberettiget - forrentning.

Denne information nævner blot nogle generelt vigtige skattemæssige overvejelser. Har De konkret behov for at få påtænkte dispositioner belyst skattemæssigt, eller har De "kontroverser" med skattemyndighederne, er De meget velkommen til at kontakte os, så vi sammen kan gennemgå sagen og tage stilling til det videre forløb.